中级会计职称《中级会计实务》每日一练

1.(单选题)

甲公司将某一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2016年1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定将该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价为5 000万元，至转换日已累计折旧600万元，未计提减值准备。2016年1月1日，该写字楼的公允价值为6 100万元，假设甲公司按净利润的15%提取盈余公积，适用的所得税税率为25%。则转换日影响资产负债表中期初“未分配利润”项目的金额为( )万元。

A.1 700

B.1 275

C.1 445

D.1 083.75

2.(单选题)

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司2016年年初因计提产品质量保证金确认递延所得税资产20万元，2016年计提产品质量保证金50万元，本期实际发生保修费用80万元。则甲公司2016年年末因产品质量保证金确认递延所得税资产的余额为( )万元。

A.12.5

B.0

C.15

D.22.5

3.(单选题)

企业当期发生的所得税费用，不正确的处理方法是( )。

A.一般情况下计入利润表

B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入留存收益

C.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入其他综合收益

D.合并财务报表中因抵销未实现内部交易损益导致的合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其按照税法规定的计税基础之间产生暂时性差异的应当确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用，但特殊情况的除外